Fiducia sul disegno di legge di Bilancio alla Camera con 211 voti favorevoli e 117 contrari, per l’anno finanziario 2025 e il bilancio pluriennale per il triennio 2025-2027. Di seguito, un riepilogo delle principali novità fiscali contenute nei 908 commi del provvedimento.
Legge di Bilancio 2025: riduzione delle aliquote IRPEF
Il disegno di legge di bilancio conferma il passaggio da quattro a tre aliquote IRPEF (23%, 35%, 43%), già previsto per il 2024. È inoltre previsto un beneficio per i lavoratori dipendenti con redditi inferiori a 20.000 euro, sotto forma di un contributo inversamente proporzionale al reddito e di una detrazione fissa fino a 40.000 euro. Per redditi superiori a 75.000 euro vengono introdotte limitazioni alle detrazioni fiscali.
Detrazioni e agevolazioni
Elenco delle novità sulle detrazioni e agevolazioni:
- esclusione delle somme investite in startup e PMI innovative dal calcolo delle spese deducibili;
- detrazione estesa ai figli del coniuge deceduto, di età tra 21 e 30 anni, conviventi con il genitore superstite;
- aumento da 1.000 a 1.100 euro della detrazione per il mantenimento di cani guida;
- elevazione da 30.000 a 35.000 euro della soglia di reddito per accedere al regime forfetario.
Mance e fiscalità agevolata
Incrementati i limiti di reddito per l’imposta sostitutiva agevolata al 5% sulle mance per lavoratori di strutture ricettive e ristorative.
Imposta sui servizi digitali
Reintrodotto il limite minimo di 750 milioni di euro per i ricavi totali come criterio per l’applicazione dell’imposta, con l’introduzione di un acconto pari al 30% dell’imposta dell’anno precedente.
Legge di Bilancio 2025: nuove regole sulle criptovalute
La legge di Bilancio 2025 prevede che l’aliquota sulle plusvalenze da cripto-attività sarà fissata al 33% dal 2026, con l’eliminazione della soglia di esenzione di 2.000 euro. Inoltre, possibilità di rivalutare il valore delle cripto-attività al 1° gennaio 2025 con un’imposta sostitutiva del 18%.
Riduzione delle aliquote IRES
Per il 2025, le società che destinano almeno il 30% degli utili a riserve e investimenti in beni strumentali nuovi beneficeranno di una riduzione dell’aliquota IRES dal 24% al 20%.
Altre modifiche fiscali
Nella legge di Bilancio 2025, sono state considerate altre modifiche fiscali, quali:
- aliquota del 5% sull’IVA per corsi di attività alpinistica delle guide alpine;
- applicazione del meccanismo di reverse charge per contratti di trasporto e logistica;
- agevolazioni fiscali per microbirrifici e birrifici con produzione fino a 60.000 ettolitri.
Novità imposte locali
Viene rivista la disciplina del canone unico patrimoniale per le insegne pubblicitarie e definiti criteri più chiari per il gettito accertato e riscosso legato a IMU e TARI.
